المرحلة الثانية لفوترة زاتكا الإلكترونية في السعودية
تُلزم المرحلة الثانية من زاتكا («مرحلة الربط») المنشآت السعودية المسجلة في ضريبة القيمة المضافة بربط أنظمة الفوترة لديها بمنصة فاتورة على شكل موجات مرتبة حسب الإيرادات السنوية، وقد انخفض الحد الآن إلى 375,000 ريال ضمن الموجة 24. تتحدد موجتك، وبالتالي موعدك النهائي، وفق إيراداتك الخاضعة للضريبة، وتُخطر زاتكا كل موجة قبل ستة أشهر على الأقل من موعدها. المنشآت غير المرتبطة تواجه غرامات متصاعدة ولا يمكنها إصدار فواتير ضريبية صحيحة قانونًا.
آخر تحقق من المعلومات: 2026-07-12
المواعيد النهائية والمراحل
| المرحلة | الفئة المشمولة | الموعد النهائي | المتطلبات |
|---|---|---|---|
| المرحلة الأولى — الإصدار | جميع المنشآت المقيمة المسجلة في ضريبة القيمة المضافة | Since 2021-12-04 | إصدار وحفظ فواتير إلكترونية متوافقة؛ دون الحاجة إلى ربط مع زاتكا |
| المرحلة الثانية — الموجات 1–9 | إيرادات تفوق 3 مليارات ريال وحتى 30 مليون ريال | 2023-01-01 to 2024 (completed) | ربط منصة فاتورة فعّال: الاعتماد (B2B/B2G) والتبليغ خلال 24 ساعة (B2C) |
| المرحلة الثانية — الموجة 23 | إيرادات تفوق 750,000 ريال (2022–2024) | 2026-01-01 to 2026-03-31 (completed) | الربط بمنصة فاتورة مطلوب |
| المرحلة الثانية — الموجة 24 (أدنى حد حتى الآن) | إيرادات تفوق 375,000 ريال (2022–2024) | By 2026-06-30 (deadline passed) | الربط بمنصة فاتورة مطلوب — الموجة السارية حاليًا |
| المرحلة الثانية — الموجات المستقبلية | إيرادات أقل من 375,000 ريال | Not yet announced (as of July 2026) | ستُخطر زاتكا بكل موجة جديدة قبل ستة أشهر على الأقل |
ما الذي تتطلبه المرحلة الثانية فعليًا
تنقل المرحلة الثانية الفوترة الإلكترونية من مجرد الإصدار المستقل إلى الربط الفوري مع زاتكا. يجب اعتماد الفواتير الضريبية القياسية (بين المنشآت B2B وللجهات الحكومية B2G) من قبل زاتكا قبل تسليمها للمشتري: يرسل نظامك فاتورة XML بمعيار UBL 2.1 إلى فاتورة، وتتحقق زاتكا منها وتختمها إلكترونيًا، وعندها فقط تصبح صحيحة قانونًا. أما الفواتير المبسطة (B2C) فتصدر مباشرة للعميل ثم تُبلَّغ إلى زاتكا خلال 24 ساعة.
يجب أن تُصدر كل فاتورة إلكترونية بصيغة XML وفق معيار UBL 2.1 — أو كملف PDF/A-3 يتضمن ملف XML مضمّنًا — وأن تحمل رمز استجابة سريعة (QR) بترميز Base64، ومعرّف ختم تشفيري يُصدر عند تسجيل حل الفوترة لديك، ومعرّفًا فريدًا (UUID) من 36 خانة، وتجزئة الفاتورة السابقة التي تربط كل فاتورة بالفاتورة التي تسبقها. هذا المزيج يعني أن الفوترة عبر جداول البيانات ومعظم الأنظمة المحاسبية القديمة لا يمكنها الامتثال دون ترقية أو طبقة وسيطة معتمدة.
كيف تعمل الموجات
تطرح زاتكا المرحلة الثانية على شكل موجات محددة وفق الإيرادات السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، بدءًا من كبرى المنشآت. شملت الموجة الأولى (2023) المنشآت التي تتجاوز إيراداتها 3 مليارات ريال؛ وبحلول الموجة 23 انخفض الحد إلى 750,000 ريال (بموعد نهائي في 31 مارس 2026)، ثم خفضته الموجة 24 — المعلَن عنها في سبتمبر 2025 — إلى 375,000 ريال، بموعد نهائي للامتثال في 30 يونيو 2026. تُعلن كل موجة للعموم، وتُخطر زاتكا المكلفين المستهدفين مباشرة قبل ستة أشهر على الأقل من موعد الربط.
اعتبارًا من الموجة 24، يُفترض أن معظم المنشآت المسجلة في ضريبة القيمة المضافة بإيرادات تتجاوز 375,000 ريال في 2022 أو 2023 أو 2024 قد ارتبطت فعليًا بمنصة فاتورة — ولم تُعلن أي موجة أدنى بعد، لكن الاتجاه يشير إلى تغطية شاملة قادمة. إن لم تصلك إشعار حتى الآن، تحقق من إيراداتك مقابل معايير آخر موجة معلنة على موقع zatca.gov.sa بدلًا من افتراض إعفائك؛ فمهلة الأشهر الستة قصيرة لمشروع ربط نظام تخطيط موارد المؤسسات.
تحقيق الامتثال: البناء أو الشراء أو الربط
هناك ثلاثة مسارات واقعية: استخدام برنامج محاسبة مرتبط بزاتكا مسبقًا، أو ربط نظام تخطيط الموارد (ERP) الحالي عبر طبقة وسيطة معتمدة، أو بناء الربط داخل نظامك المخصص. يعتمد الاختيار الأنسب على مدى تخصيص تدفق الفوترة لديك — إذ تحتاج التدفقات عالية الحجم أو الخاصة بقطاع معين عادةً إلى ربط مدمج داخل النظام الذي يملك بيانات الفاتورة.
تبني Dictode الفوترة المتوافقة مع زاتكا داخل أنظمة ERP المخصصة ومنصتها المحاسبية الخاصة — توليد XML، الختم الإلكتروني، سلاسل التجزئة، التسجيل في فاتورة، والمراقبة التشغيلية التي تُبقي عملية الاعتماد تعمل حتى عندما تكون خدمات زاتكا بطيئة أو غير متاحة.
غرامات عدم الامتثال
تعتمد زاتكا سياسة «التحذير أولًا»: عند اكتشاف مخالفة فوترة إلكترونية لأول مرة خلال تفتيش ميداني، تحصل عادةً على تحذير ومهلة تصحيح (من 30 إلى 60 يومًا) بدلًا من غرامة فورية. أما المخالفات المتكررة أو الأكثر خطورة فتترتب عليها عقوبات مالية — تبدأ غرامة عدم إصدار الفاتورة أو عدم أرشفتها من 5,000 ريال، وتبدأ غرامة التعديل أو الإلغاء غير الصحيح للفاتورة من 10,000 ريال، ويبدأ عدم الربط بمنصة فاتورة بعد الإخطار من 10,000 ريال ويصل إلى 50,000 ريال عند تكرار المخالفة.
هذه الغرامات المتعلقة بالفوترة الإلكترونية منفصلة عن مبادرة زاتكا العامة لإلغاء الغرامات الضريبية (الممتدة حتى 31 ديسمبر 2026)، والتي تُعفي من غرامات التأخر في التسجيل والسداد وتقديم الإقرارات، لكنها تستثني صراحةً مخالفات الفوترة الإلكترونية وربط المرحلة الثانية — أي أنه لا توجد حاليًا أي مسامحة عن تفويت موعد الربط بفاتورة. كما أن الفواتير الصادرة خارج المسار المتوافق لا تُعد فواتير ضريبية صحيحة، ما يعرّض حق عملائك في خصم ضريبة المدخلات للخطر.
قائمة التحقق من جاهزية الامتثال
- تأكد من موجتك: قارن إيراداتك الخاضعة لضريبة القيمة المضافة لأعوام 2022–2024 بأحدث معايير موجات زاتكا (الموجة 24: 375,000 ريال) على موقع zatca.gov.sa
- دقّق ما إذا كان نظام الفوترة لديك قادرًا على إصدار XML بمعيار UBL 2.1 مع رمز QR، وختم تشفيري، ومعرّف فريد (UUID)، وسلسلة تجزئة الفاتورة السابقة
- سجّل وحدة (وحدات) حل الفوترة الإلكترونية لديك على منصة فاتورة للحصول على معرّف الختم التشفيري
- نفّذ مسار الاعتماد للفواتير بين المنشآت B2B/B2G ومسار التبليغ خلال 24 ساعة للفواتير B2C، بما يشمل معالجة الرفض وإعادة الإرسال
- أجرِ اختبارات التوافق على بيئة زاتكا التجريبية قبل موعد التشغيل الفعلي المُعلن لك
- درّب فريق المالية على التعامل مع الفواتير المرفوضة، وإشعارات التصحيح والائتمان، وتبعات إلغاء الفواتير على سلسلة التجزئة
- احتفظ بسجل امتثال — فالتحذير الناتج عن تفتيش ميداني هو فرصتك الوحيدة قبل تطبيق الغرامات
الأسئلة الشائعة
ما الفرق بين المرحلة الأولى والمرحلة الثانية لزاتكا؟
تتطلب المرحلة الأولى، الإلزامية منذ 4 ديسمبر 2021، إصدار وحفظ فواتير إلكترونية متوافقة دون أي ربط مع زاتكا. أما المرحلة الثانية (مرحلة الربط، منذ 2023) فتضيف الربط الفوري مع منصة فاتورة التابعة لزاتكا: يجب اعتماد فواتير B2B/B2G من زاتكا قبل الإصدار، وتُبلَّغ فواتير B2C خلال 24 ساعة.
كيف أعرف الموجة التي تشملني في زاتكا؟
تُحدَّد الموجات وفق إيراداتك الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في 2022 أو 2023 أو 2024. اعتبارًا من الموجة 24 (بموعد نهائي في 30 يونيو 2026)، بلغ الحد 375,000 ريال — تحقق من معايير الموجة الحالية على zatca.gov.sa مقابل إيراداتك؛ كما تُخطر زاتكا المكلفين المستهدفين مباشرة قبل ستة أشهر على الأقل.
ما الصيغة التي تستخدمها فواتير زاتكا الإلكترونية؟
صيغة XML وفق معيار UBL 2.1، أو ملف PDF/A-3 يتضمن XML مضمّنًا. تحمل كل فاتورة رمز استجابة سريعة (QR) بترميز Base64، ومعرّف ختم تشفيري، ومعرّفًا فريدًا (UUID) من 36 خانة، وتجزئة تربطها بالفاتورة السابقة لها.
ماذا يحدث إن فاتني موعد الربط النهائي؟
تصدر زاتكا عادةً تحذيرًا مع مهلة تصحيح عند أول مخالفة يكتشفها تفتيش ميداني، لكن الغرامات تُطبَّق على المخالفات المتكررة أو الجسيمة — من 5,000 ريال لعدم إصدار الفاتورة إلى 50,000 ريال لتكرار عدم الربط بمنصة فاتورة. كما أن الفواتير الصادرة خارج المسار المتوافق لا تُعد فواتير ضريبية صحيحة، ما يعرّض خصم ضريبة المدخلات لعملائك للخطر.
هل تشمل مبادرة إلغاء الغرامات الضريبية لعام 2026 غرامات الفوترة الإلكترونية؟
لا. تُعفي تلك المبادرة (الممتدة حتى 31 ديسمبر 2026) من غرامات التأخر في التسجيل والسداد وتقديم الإقرارات عبر الأنظمة الضريبية كافة، لكن زاتكا أكدت أنها لا تشمل مخالفات الفوترة الإلكترونية أو ربط المرحلة الثانية — فلا توجد حاليًا أي مسامحة عن تفويت موعد المرحلة الثانية.
هل يمكن ربط نظام ERP الحالي لدي بمنصة فاتورة؟
غالبًا نعم — إما عبر طبقة وسيطة معتمدة أو ربط مباشر مدمج في وحدة الفوترة بنظام ERP. أما الأنظمة شديدة التخصيص أو القديمة فتحتاج عادةً إلى ربط مدمج داخل الوحدة التي تملك بيانات الفاتورة.
هل تشمل المرحلة الثانية مبيعات B2C؟
نعم. الفواتير المبسطة (B2C) لا تحتاج إلى اعتماد مسبق، لكن يجب إصدارها بصيغة XML المتوافقة وتبليغها لزاتكا خلال 24 ساعة من الإصدار.
ما هي الموجة 24 وهل تشملني؟
الموجة 24، المعلَن عنها في سبتمبر 2025، هي أكبر الموجات وأقلها حدًا حتى الآن: تشمل كل منشأة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة بإيرادات تتجاوز 375,000 ريال في 2022 أو 2023 أو 2024، بموعد نهائي للامتثال في 30 يونيو 2026. إذا كانت إيراداتك تتجاوز هذا الحد ولم ترتبط بعد بمنصة فاتورة، فأنت بالفعل خارج نطاق الامتثال.
احصل على عرض تجريبي مجاني لـ Accounting Software
أخبرنا عن نشاطك التجاري وسنعرض لك كيف يناسبك — شاملاً التسعير والترحيل والتشغيل.
موثوق من شركات في أكثر من 60 دولة — من تطوير Dictode منذ 2019.
المصادر الرسمية
- ZATCA — E-Invoicing Roll-out Phases (official)
- ZATCA — FATOORA Portal (official)
- ZATCA — E-Invoicing Detailed Guidelines (technical & business rules)
- EY — Saudi Arabia announces 23rd wave of Phase 2 e-invoicing integration
- VATupdate — Wave 24: SAR 375,000 threshold, deadline 30 June 2026
- Wafeq — ZATCA e-invoicing fines and penalties explained
- ZATCA — Fines-cancellation initiative extended to 31 Dec 2026 (official)
هذا الدليل معلومات عامة وليس استشارة ضريبية أو قانونية. تحقق من المتطلبات عبر المصادر الرسمية أدناه أو مستشارك.